2025년 귀속 월세액 세액공제 기준으로 2026년 10월 점검. 월세 보증금을 대출받았다는 사실만으로 월세액 세액공제가 막히지는 않는다. 다만 공제 대상은 실제 낸 월세액이며, 보증금과 보증금 대출 원금은 월세액 공제에 포함되지 않는다.
먼저 확인할 네 가지
- 소득: 총급여 8,000만 원 이하 근로자 등 국세청 소득 요건에 해당하는가?
- 무주택: 무주택 세대주 또는 요건을 충족한 세대원인가? 세대원은 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는지 확인해야 한다.
- 주택: 국민주택규모 또는 기준시가 4억 원 이하의 주택인가? 주거용 오피스텔·고시원도 요건에 따라 포함된다.
- 주소·계약: 임대차계약증서 주소와 주민등록 주소가 같고, 근로자 본인 또는 기본공제 대상자 명의의 계약인가?
공식 기준: 국세청 월세액 세액공제 안내. 계약자 명의, 세대 구성, 전입 시점과 월세 납부 자료는 해당 연도 자료로 확인하자.
공제율과 한도
총급여 5,500만 원 이하이면 월세액의 17%, 5,500만 원 초과~8,000만 원 이하이면 15%를 공제한다. 월세액 인정 한도는 연 1,000만 원이다. 종합소득금액 기준도 함께 적용된다. 원문의 7,000만 원 소득 상한과 750만 원 월세 한도는 현재 국세청 안내와 달라 수정했다.
예를 들어 적격 월세를 매월 60만 원씩 12개월 내 총 720만 원 냈다면 계산상 17%는 122만 4,000원, 15%는 108만 원이다. 이는 공제액의 예시이며 누구나 같은 금액을 현금으로 환급받는다는 뜻이 아니다. 실제 세액공제·환급은 다른 공제와 결정세액에 따라 달라진다.
보증금 대출과 월세 지급 증빙
보증금 대출 여부와 월세액 공제 자격은 별도로 판단한다. 보증금 대출 이자가 별도의 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제 대상인지도 그 제도의 조건으로 확인해야 한다. 월세를 현금으로 냈다는 이유만으로 무조건 공제 불가라고 할 수는 없지만, 실제 지급 사실을 입증할 자료가 필요하다. 계좌이체 내역, 임대인 영수증 등 지급 방법에 맞는 증빙을 보관하고 국세청에 인정 여부를 확인하자.
관련 글: 전입신고와 월세액 공제 · 공제를 놓쳤을 때 확인할 절차.